標題:
租稅試題(營所稅,可扣抵稅額...)
發問:
甲公司97/06/25股東會決議盈餘分配,基準日為97/07/25,發放日為97/07/30,基準日累積稅後盈餘: (1)加徵10%=200萬元 (2)未加徵(96年度)=700萬 ,股東可扣抵帳戶餘額為368萬元,其中歷年以實際繳納加徵10%營利事業所得稅額減除歷年分配予境外股東抵繳稅額後之餘額為7萬元,盈餘分配如下:(1)法定盈餘公積(10%)70萬 (2)董監事酬勞70萬元 (3)員工紅利70萬元(4)股利550萬元請計算或回答下列問題:1.稅額扣抵比率為多少?適用之扣抵之稅額扣抵比率為多少?2.居住者... 顯示更多 甲公司97/06/25股東會決議盈餘分配,基準日為97/07/25,發放日為97/07/30,基準日累積稅後盈餘: (1)加徵10%=200萬元 (2)未加徵(96年度)=700萬 ,股東可扣抵帳戶餘額為368萬元,其中歷年以實際繳納加徵10%營利事業所得稅額減除歷年分配予境外股東抵繳稅額後之餘額為7萬元,盈餘分配如下: (1)法定盈餘公積(10%)70萬 (2)董監事酬勞70萬元 (3)員工紅利70萬元 (4)股利550萬元 請計算或回答下列問題: 1.稅額扣抵比率為多少?適用之扣抵之稅額扣抵比率為多少? 2.居住者 A股東持股10%,則甲公司給付股利時是否需要扣繳? 3.甲公司應於何時以前申報股利憑單? 4.居住者A股東之股利憑單:股利總額=股利淨額+可扣抵稅額 , 各為多少? 5. A股東98年申報97年綜合所得稅時,應申報營利所得多少? 6.如分配股利之盈餘,有部份來自加徵,部分來自未加徵(96年度),非居住者B股東持股10%,為僑外投資案,則 實際扣繳稅額=應扣繳稅額-股利抵繳稅額 為多少? 7.如分配股利之盈餘,全部來自未加徵(96年度),非居住者B股東持股10%,為僑外投資案,則 實際扣繳稅額=應扣繳稅額-股利抵繳稅額 為多少? 8.個人董監事酬勞與員工紅利是屬於哪類所得? 9.如居住者A個人董監取得董監事酬勞10萬元,則甲公司給付時應扣繳多少? 10.應從股東可扣抵帳戶減除金額多少? 11. 97/08/10接獲被投資乙公司通知,股利總淨額 $100,000 ,可扣抵稅額 $30,000 ,股東會決議8月1日,基準日8月15日,發放日9月1日,9月30日繳納暫繳稅款 $280,000 ,10月1日收到短期票券利息所得 $30,000 ,扣繳稅款 $6,000 ,12月20日一銀定存利息扣繳稅款 $10,000 ,12月25日接獲國稅局通知,取得自動化設備投資抵減額 $250,000 ,97年12月31日結算課稅所得 $2,000,000 請問上列各事項應計入股東可扣抵帳戶之時點與金額? 我看的霧煞煞,麻煩大大幫幫我解題!
最佳解答:
其他解答:FBEFE3C2E0474026
租稅試題(營所稅,可扣抵稅額...)
發問:
甲公司97/06/25股東會決議盈餘分配,基準日為97/07/25,發放日為97/07/30,基準日累積稅後盈餘: (1)加徵10%=200萬元 (2)未加徵(96年度)=700萬 ,股東可扣抵帳戶餘額為368萬元,其中歷年以實際繳納加徵10%營利事業所得稅額減除歷年分配予境外股東抵繳稅額後之餘額為7萬元,盈餘分配如下:(1)法定盈餘公積(10%)70萬 (2)董監事酬勞70萬元 (3)員工紅利70萬元(4)股利550萬元請計算或回答下列問題:1.稅額扣抵比率為多少?適用之扣抵之稅額扣抵比率為多少?2.居住者... 顯示更多 甲公司97/06/25股東會決議盈餘分配,基準日為97/07/25,發放日為97/07/30,基準日累積稅後盈餘: (1)加徵10%=200萬元 (2)未加徵(96年度)=700萬 ,股東可扣抵帳戶餘額為368萬元,其中歷年以實際繳納加徵10%營利事業所得稅額減除歷年分配予境外股東抵繳稅額後之餘額為7萬元,盈餘分配如下: (1)法定盈餘公積(10%)70萬 (2)董監事酬勞70萬元 (3)員工紅利70萬元 (4)股利550萬元 請計算或回答下列問題: 1.稅額扣抵比率為多少?適用之扣抵之稅額扣抵比率為多少? 2.居住者 A股東持股10%,則甲公司給付股利時是否需要扣繳? 3.甲公司應於何時以前申報股利憑單? 4.居住者A股東之股利憑單:股利總額=股利淨額+可扣抵稅額 , 各為多少? 5. A股東98年申報97年綜合所得稅時,應申報營利所得多少? 6.如分配股利之盈餘,有部份來自加徵,部分來自未加徵(96年度),非居住者B股東持股10%,為僑外投資案,則 實際扣繳稅額=應扣繳稅額-股利抵繳稅額 為多少? 7.如分配股利之盈餘,全部來自未加徵(96年度),非居住者B股東持股10%,為僑外投資案,則 實際扣繳稅額=應扣繳稅額-股利抵繳稅額 為多少? 8.個人董監事酬勞與員工紅利是屬於哪類所得? 9.如居住者A個人董監取得董監事酬勞10萬元,則甲公司給付時應扣繳多少? 10.應從股東可扣抵帳戶減除金額多少? 11. 97/08/10接獲被投資乙公司通知,股利總淨額 $100,000 ,可扣抵稅額 $30,000 ,股東會決議8月1日,基準日8月15日,發放日9月1日,9月30日繳納暫繳稅款 $280,000 ,10月1日收到短期票券利息所得 $30,000 ,扣繳稅款 $6,000 ,12月20日一銀定存利息扣繳稅款 $10,000 ,12月25日接獲國稅局通知,取得自動化設備投資抵減額 $250,000 ,97年12月31日結算課稅所得 $2,000,000 請問上列各事項應計入股東可扣抵帳戶之時點與金額? 我看的霧煞煞,麻煩大大幫幫我解題!
最佳解答:
此文章來自奇摩知識+如有不便請留言告知
1.稅額扣抵比率為多少?適用之扣抵之稅額扣抵比率為多少? 稅額扣抵比率=盈餘分配日之(股東可扣抵稅額帳戶餘額/帳載累積未分配盈餘) ~基準日之股東可扣抵帳戶餘額為368萬元 ~帳載累積未分配盈餘200萬+700萬 = 900萬 ~〔可扣抵比率〕初步計算為(368/900)=40.89% ~可扣抵率上限計算33.33%*(700/900)+48.15%*(200/900)=36.62% ~因為40.89%大於上限，所以取36.62%為本年盈餘分配[適用之可扣抵比率] 2. 居住者 A股東持股10%,則甲公司給付股利時是否需要扣繳? 答：不用扣繳；所得稅法第８８條第１項規範的扣繳對像是非中華民國境內居住之個人及總機構在中華民國境外者（簡言之，二稅合一後，己不再扣繳股利，民國８７年以前則須扣繳） 3.甲公司應於何時以前申報股利憑單? 答：股利發放日之次年１月底之前向所屬稅捐稽徵機關辦理申報（所得稅法第９２條） 4. 居住者A股東之股利憑單:股利總額=股利淨額+可扣抵稅額 , 各為多少? 答：5,500,000*10%=550,000獲配的股利淨額 550,000*36.62%=201,410獲配可扣抵稅額 5. A股東98年申報97年綜合所得稅時,應申報營利所得多少? 答：申報股利總額751,410 6.如分配股利之盈餘,有部份來自加徵,部分來自未加徵(96年度),非居住者B股東持股10%,為僑外投資案,則 實際扣繳稅額=應扣繳稅額-股利抵繳稅額 為多少? 答： ~因為係屬僑外投資案，則其適用之扣繳率為20％(否則為30%，各類得扣繳率標準第３條第１項) ~B股東獲配之股利5,500,000*10%=550,000 ~依所得稅法施行細則第61條之1規定計算之可抵繳稅額12,222元 550,000*10%*（股利或盈餘分配日已加徵10%營所稅之累積未分配盈餘數200萬元/股利或盈餘分配日帳載累積未分配盈餘數900萬元）=12,222 ~規定計算抵繳稅額之限額為4,278元 已實際繳納加徵10%營利事業所得稅額之餘額7萬元*（本次分配股利或盈餘淨額550萬元∕股利或盈餘分配日累積未分配盈餘帳戶餘額900萬元)*境外股東持股比例10%=4,278 ~應扣繳稅額為550,000*20%=110,000 ~股利抵繳稅額為4,278 7.如分配股利之盈餘,全部來自未加徵(96年度),非居住者B股東持股10%,為僑外投資案,則 實際扣繳稅額=應 扣繳稅額-股利抵繳稅額 為多少? 答： ~應扣繳稅額為550,000*20%=110,000 ~股利抵繳稅額為0元(財政部96年10月22日台財稅字第09604545780號函釋) ~我在網路上有找到一篇參考文可供你瞭解問題6和7，http://tw.wrs.yahoo.com/_ylt=A3eg8qO4tOBJejcAjylr1gt.;_ylu=X3oDMTE1bjAyb3NlBHNlYwNzcgRwb3MDNQRjb2xvA3R3MQR2dGlkA1RXMDE2MF8yMTg-/SIG=11nsunnlm/EXP=1239549496/**http%3a//www.nowtaxes.com.tw/node/332 8.個人董監事酬勞與員工紅利是屬於哪類所得? 答：薪資所得 9.如居住者A個人董監取得董監事酬勞10萬元,則甲公司給付時應扣繳多少? 答：100,000*6%=6,000 ~非固定薪資扣繳率為6%，參〔薪資所得扣繳辦法第６條〕 http://tw.wrs.yahoo.com/_ylt=A3eg86f6xeBJYzUA4Ndr1gt.;_ylu=X3oDMTE1MXBlbWw5BHNlYwNzcgRwb3MDMQRjb2xvA3R3MQR2dGlkA1RXMDE2MF8yMTg-/SIG=122ph93u2/EXP=1239553914/**http%3a//www.fdc.gov.tw/content.asp%3fCuItem=609 10.應從股東可扣抵帳戶減除金額多少? 答：法定公積70萬+董監酬勞70萬+員工紅利70萬+股利550萬=760萬 7,600,000*36.62%=2,783,120 11. 答： (2,000,000*25%)-10,000=490,000應納所得稅 490,000/2=245,000應納所得稅之半數 250,000大於應納所得稅之半數 490,000-245,000=245,000當年度實納所得稅 ～股利獲配日30,000(基準日或股東會決議日皆可) ～暫繳稅款+利息扣繳稅款=290,000，二者合計僅得計入245,000，計入日為97年12月31日 ～短期票券利息所得6,000(10月1日兌領日) ～上列回答僅供參考，若有錯誤，亦請指教 2009-04-12 01:35:13 補充： 全部都是很實務的問題，很值得你用心去學起來其他解答:FBEFE3C2E0474026
文章標籤
全站熱搜
留言列表
